Российская Федерация

Республика Карелия

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПИТКЯРАНТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Совета Питкярантского муниципального района «О внесении изменений в решение Совета Питкярантского муниципального района от 26 декабря 2017 года № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год  и плановый период 2019 - 2020 годов»

28 августа 2018 года                                                                                                                   № 15/2018

1.                  Основание для проведения экспертизы: п. 2 ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 2, 7 ч. 2 ст. 9 Федерального закона  от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положение о Контрольно-счетном управлении Питкярантского муниципального района, утвержденное решением Совета Питкярантского муниципального района от 24.09.2014 г. № 207, Положение о бюджетном процессе в Питкярантском муниципальном районе, утвержденное решением Совета Питкярантского муниципального района от 16.11.2016 г. № 379, п. 1.1 Плана работы Контрольно-счетного управления Питкярантского муниципального района на 2018 год, утвержденного приказом Контрольно-счетного управления Питкярантского муниципального района от 27.12.2017 г. № 49 (с изменениями).

2.                  Цель экспертизы: оценка финансово-экономических обоснований на предмет обоснованности расходных обязательств бюджета Питкярантского муниципального района в проекте решения Совета Питкярантского муниципального района «О внесении изменений в решение Совета Питкярантского муниципального района от 26 декабря 2017 года № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годов».

3.                  Предмет экспертизы: проект решения Совета Питкярантского муниципального района «О внесении изменений в решение Совета Питкярантского муниципального района от 26 декабря 2017 года № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годов», материалы и документы финансово-экономических обоснований указанного проекта в части, касающейся расходных обязательств бюджета Питкярантского муниципального района.

Проект решения Совета Питкярантского муниципального района «О внесении изменений в решение Совета Питкярантского муниципального района от 26 декабря 2017 года № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годов» с пояснительной запиской (далее - проект решения), представлен на экспертизу в Контрольно-счетное управление Питкярантского муниципального района (далее - Контрольно-счетное управление) 24 августа 2018 года.

Представленным проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета Питкярантского муниципального района, утвержденные решением Совета Питкярантского муниципального района от 26.12.2017 г. № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годов» (в редакции решений от 28.02.2018 г. № 81, от 28.03.2018 г. № 96, от 25.04.2018 г. № 103, 27.06.2018 г. № 114, от 18.07.2018 г. № 117) (далее – решение о бюджете, местный бюджет), к которым, в соответствии со ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), относятся общий объем доходов, общий объем расходов и дефицит бюджета.

Проектом решения вносятся следующие изменения в основные характеристики местного бюджета на 2018 год:

-доходы бюджета в целом по сравнению с утвержденным бюджетом увеличиваются на сумму 13483,9 тыс. руб.

Безвозмездные поступления по сравнению с утвержденным бюджетом увеличатся на 12119,9 тыс. руб.

-расходы бюджета в целом по сравнению с утвержденным бюджетом увеличиваются на сумму 13483,9 тыс. руб.

-дефицит бюджета по сравнению с утвержденным бюджетом не изменяется.

-верхний предел муниципального внутреннего долга Питкярантского муниципального района на 01.01.2019 г., на 01.01.2020 г. и на 01.01.2021 г. в представленном проекте не изменяется.

Доходы

Согласно изменениям, предлагаемым к внесению в местный бюджет, доходная часть на 2018 год увеличится в целом по сравнению с утвержденным бюджетом на сумму 13483,9 тыс. руб. и составит 513027,1 тыс. руб.

Анализ изменений, вносимых проектом решения по доходам местного бюджета на 2018 год, приведен в Таблице № 1.

Таблица №1, тыс. руб.

Исходя из проведенного анализа, увеличение доходов связано с увеличением безвозмездных поступлений в бюджет Питкярантского муниципального района из бюджетов других уровней и увеличением неналоговых доходов местного бюджета.

Как видно из представленной Таблицы, произойдет увеличение безвозмездных поступлений на 12119,9 тыс. руб.

Произойдет увеличение неналоговых доходов местного бюджета на общую сумму 1364 тыс. руб.

Согласно ст. 174.1 БК РФ доходы бюджета должны прогнозироваться на основе прогноза социально-экономического развития территории. Проектом решения предлагается изменение прогноза поступления неналоговых доходов, но не предлагается изменение основных экономических показателей прогноза социально-экономического развития Питкярантского муниципального района.

Расходы

Проектом решения предлагается установить расходы на 2018 год в сумме 525570,6 тыс. руб., что на 13483,9 тыс. руб. больше утвержденного бюджета (с изменениями).

Анализ изменений, внесенных в проект решения по расходам бюджета на 2018 год, приведен в Таблице № 2.

Таблица № 2, тыс. руб.

Бюджетные ассигнования в проекте решения увеличены по сравнению с утвержденным бюджетом на сумму 13483,4 тыс. руб. по следующим разделам:

-0100 «Общегосударственные вопросы» на сумму 619,0 тыс. руб.;

-0200 «Национальная оборона» на сумму 222,4 тыс. руб.;

-0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 715,0 тыс. руб.;

-0700 «Образование» на сумму 11995,0 тыс. руб.;

-1000 «Социальная политика» на сумму 242,5 тыс. руб.;

Уменьшены по разделу:

-0800 «Культура, кинематография» на сумму 310,0 тыс. руб.;

В предлагаемом проекте решения структура расходов местного бюджета значительно не изменилась. Как и в утвержденном, основную долю расходов в 2018 году составят расходы на образование – 63,2 % (в утвержденном бюджете с изменениями – 62,5 %), на общегосударственные расходы – 6,1 % (6,2 %), на социальную политику – 11,4 % (11,7 %), культуру и кинематографию – 3,1 % (3,3 %), на физическую культуру и спорт – 3,6 % (3,7 %), жилищно-коммунальное хозяйство – 7,9 % (8,0 %),  межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 2,3 % (2,3 %).

Согласно пояснительной записки увеличение бюджетных ассигнований  в основном связано с исполнением расходов по межбюджетным трансфертам.

Дефицит (профицит) бюджета

Решением Совета Питкярантского муниципального района от 26.12.2017 г. № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годов» (с изменениями) местный бюджет на 2018 год утвержден с дефицитом в сумме 12543,5 тыс. руб. Представленным проектом решения утвержденный объем дефицита бюджета не изменяется. Согласно п. 3 ст. 92.1 БК РФ, дефицит местного бюджета не должен превышать 10% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В проекте решения общий годовой объем доходов без учета объема безвозмездных поступлений составил 138148 тыс. руб., 10% от этой суммы составляет 13814,8 тыс. руб.  Таким образом, в проекте решения объем дефицита бюджета  не превышает предельный размер, установленный п. 3 ст. 92.1 БК РФ.

Анализ текстовых статей проекта решения

При анализе текстовых статей проекта решения замечаний не установлено.

Выводы:

1.                  Корректировка местного бюджета обусловлена уточнением прогноза доходов, связанных с увеличением неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Питкярантского муниципального района.

2.                  Проектом решения планируются изменения основных характеристик бюджета Питкярантского муниципального района, к которым, в соответствии со ст. 184.1 БК РФ, относятся общий объем доходов, общий объем расходов и дефицит бюджета, по сравнению с утвержденным бюджетом (с изменениями):

- на 2018 финансовый год доходы бюджета увеличатся на 13483,9 тыс. руб., расходы бюджета увеличатся на 13483,9 тыс. руб., дефицит бюджета не изменяется.

3.                                  Согласно ст. 174.1 БК РФ доходы бюджета должны прогнозироваться на основе прогноза социально-экономического развития территории. Проектом решения предлагается изменение прогноза поступления неналоговых доходов, но не предлагается изменение основных экономических показателей прогноза социально-экономического развития Питкярантского муниципального района.

4.                  Верхний предел муниципального внутреннего долга Питкярантского муниципального района на 01.01.2019 г., на 01.01.2020 г. и на 01.01.2021 г. в представленном проекте не изменяется.

5.                  Корректировка бюджетных ассигнований предполагает сохранение расходных обязательств по приоритетным направлениям, ранее утвержденным в местном бюджете. Так в структуре общего объема планируемых расходов бюджета Питкярантского муниципального района наибольший удельный вес будут занимать расходы, направленные на образование – 63,2 %, на общегосударственные расходы – 6,1 %, на социальную политику – 11,4 %, культуру и кинематографию – 3,1 %, на физическую культуру и спорт – 3,6 %, жилищно-коммунальное хозяйство – 7,9 % ,  межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 2,3 % .

6.                  При анализе текстовых статей проекта решения замечаний не установлено.

Предложения:

Совету Питкярантского муниципального района рекомендовать:

Принять изменения в решение Совета Питкярантского муниципального района от 26.12.2017 г. № 72 «О бюджете Питкярантского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 – 2020 годов».

Председатель  Контрольно-счетного управления                                           

Питкярантского муниципального района                                                    М.В. Потина