Администрация Питкярантского муниципального района

Меню сайта
Выборы 2018
Государственные полномочия
Земельные участки
Муниципальное имущество
Муниципальный заказ
Муниципальные услуги
Национальные проекты
Новости
Нормативные документы
Отдел Полиции
Открытые данные
Проекты муниципальных программ
Публичные слушания
Развитие коммунальной инфраструктуры
Экономика района
2018 - Год культуры безопасности
Учредительные документы
Положение об администрации
Положение о Финансовом Управлении
Регламент Совета
Устав Питкярантского муниципального района





Забыли пароль?
Опрос
Как Вы оцениваете работу Администрации района?
 
Качество предоставления услуг в сфере культуры в районе.
 

Бесплатная Газета Вся Карелия - Вездеход

Приказ КСУ от 14.12.2017 г. № 47 Об утверждении Порядка осуществления ВФК и ВФА в КСУ Версия для печати Отправить на e-mail
Написал КСУ   
Friday, 15 December 2017 13:59

 

Российская Федерация

Республика Карелия

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПИТКЯРАНТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

ПРИКАЗ

 

от 14 декабря 2017 года № 47

г. Питкяранта

 

Об утверждении Порядка

осуществления внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в Контрольно-счетном управлении

Питкярантского муниципального района

 

В соответствии со ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением администрации Питкярантского муниципального района от 23.05.2017 года № 262 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Питкярантского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Питкярантского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Питкярантского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», Контрольно-счетное управление Питкярантского муниципального района

 

ПРИКАЗЫВАЕТ:

Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Контрольно-счетном управлении Питкярантского муниципального района.

                 

 

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района М.В. Потина

 

 

 

УТВЕРЖДЕН

приказом Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района

от 14.12.2017 года № 47

 

 

Порядок

осуществления внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита

в Контрольно-счетном управлении Питкярантского муниципального района

 

I. Общие положения.

1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Контрольно-счетном управлении Питкярантского муниципального района (далее – Порядок) осуществляется в соответствии с постановлением администрации Питкярантского муниципального района от 23.05.2017 года № 262 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Питкярантского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Питкярантского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Питкярантского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (далее – постановление администрации № 262) и устанавливает порядок формирования, утверждения и актуализации в Контрольно-счетном управлении Питкярантского муниципального района (далее – КСУ) карт внутреннего финансового контроля, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита, направления и рассмотрения акта аудиторской проверки, а также регламентирует вопросы составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в КСУ.

2. Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района» (далее – МКУ), ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляет внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, согласно Приложению 1 к настоящему Порядку.

 

II. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля.

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Карта внутреннего финансового контроля формируется, подписывается и утверждается председателем КСУ по форме согласно Приложению 2 к настоящему Порядку.

4. В карте внутреннего финансового контроля предусматриваются контрольные действия (визуальные, автоматические, смешанные), методы контроля (самоконтроль, контроль по уровню подчиненности), способы контроля (сплошной, выборочный), периодичность контрольных действий (срок выполнения, но не реже одного раза в квартал).

5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в КСУ производится:

а) не позднее 20 ноября текущего года на очередной финансовый год;

б) при принятии Председателем КСУ решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

 

III. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля.

6. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля недостатков при исполнении внутренних бюджетных процедур и (или) нарушений нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Карелия и Питкярантского муниципального района, регулирующих бюджетные правоотношения, информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно Приложению 3 к настоящему Порядку.

Журнал внутреннего финансового контроля ведется МКУ в электронном виде.

В первый рабочий день очередного финансового года журнал внутреннего финансового контроля распечатывается, нумеруется, скрепляется и заверяется подписью Председателя КСУ и хранится в КСУ.

Срок хранения журналов внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел КСУ.

7. Информация о результатах внутреннего финансового контроля не реже одного раза в год оформляется МКУ для обобщения и анализа результатов внутреннего финансового контроля в виде Отчета о результатах внутреннего финансового контроля КСУ по форме согласно Приложение 4 к настоящему Порядку.

 

IV. Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита.

8. Субъектом внутреннего финансового аудита является уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита должностное лицо КСУ, обладающее функциональной независимостью.

Субъект финансового аудита подчиняется непосредственно и исключительно Председателю КСУ.

9. План внутреннего финансового аудита на очередной финансовый год составляется в соответствии с требованиями, установленными постановлением администрации № 262, и утверждается Председателем КСУ по форме согласно Приложению 5 к настоящему Порядку в срок не позднее 20 ноября текущего финансового года.

10. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту предлагаемых изменений прилагается пояснительная записка с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

 

V. Порядок направления и рассмотрения акта аудиторской проверки.

11. Аудиторская проверка назначается распоряжением КСУ, к которому прилагается программа аудиторской проверки по форме согласно Приложению 6 к настоящему Порядку.

12. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

Приостановление, возобновление, продление аудиторской проверки осуществляется на основании распоряжения КСУ.

13. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно Приложению 7 к настоящему Порядку в двух экземплярах.

14. Акт аудиторской проверки в течение 3-х рабочих дней после составления и подписания передается Председателю КСУ, о чем в акте аудиторской проверки делается отметка о получении.

15. Председатель КСУ в течение 5-ти рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении указанного срока возвращает один экземпляр акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении и приложением письменных возражений, если таковые имеются.

16. Отчет о результатах аудиторской проверки составляется по форме согласно Приложению 8 к настоящему Порядку и с приложением акта аудиторской проверки направляется Председателю КСУ для принятия решения.

 

VI. Составление и представление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

17. Субъект внутреннего финансового аудита обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

18. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется по форме согласно Приложению 9 к настоящему Порядку и содержит информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности КСУ.

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования средств местного бюджета.

 

 

Приложение 1 к Порядку

 

Перечень внутренних бюджетных процедур,

а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю

 

 

Наименование внутренних бюджетных процедур (операций)

Лицо, ответственное за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры

1. Составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта местного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований

МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

2. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи КСУ

Председатель КСУ, МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

3. Составление и направление в финансовый орган документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств

МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

4. Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы КСУ

Председатель КСУ, МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

5. Исполнение бюджетной сметы

МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

6. Принятие и исполнение бюджетных обязательств

Председатель КСУ, МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

7. Процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения инвентаризаций

МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

8. Составление и представление бюджетной отчетности

МКУ «Централизованная бухгалтерия Питкярантского муниципального района»

 

 

 

Приложение 2 к Порядку

 

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района

_______________20____г.

 

Карта внутреннего финансового контроля

на ________год

 

 

 

 

Дата

 

Наименование главного распорядителя     Контрольно-счетное управление Питкярантского

бюджетных средств                                              муниципального района

 

Глава по БК

 

 

Наименование бюджета Бюджет Питкярантского муниципального района

 

По ОКТМО

 

 

 

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо исполнитель

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо контролер

Характеристики контрольного действия

Внутренняя бюджетная процедура

Выполняемая операция

Метод контроля

Контрольное действие

Способ контроля

Периодичность контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района ______________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

"_____" _____________________ 20___ г.

 

 

 

Приложение 3 к Порядку

 

 

Журнал внутреннего финансового контроля

за ______________ год

 

Коды

 

Дата

 

Наименование распорядителя    Контрольно-счетное управление Питкярантского

бюджетных средств                          муниципального района

 

Глава по БК

 

 

Наименование бюджета Бюджет Питкярантского муниципального района

 

По ОКТМО

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Наименование операции

Должностное лицо исполнитель

Должностное лицо контролер

Период осуществления контрольных действий

Результаты контрольного действия

Причины возникновения недостатков (нарушений)

Меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В настоящем журнале внутреннего финансового контроля пронумеровано и скреплено ______ листов.

 

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района ______________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

"_____" _____________________ 20___ г.

 

 

 

 

Приложение 4 к Порядку

 

 

Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

 

за ______________ (период)

 

 

Наименование объекта проверки

Количество проведенных проверок

Количество выявленных нарушений

Сумма выявленных нарушений

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Причины возникновения недостатков (нарушений)

Количество принятых мер, исполненных заключений

Меры, принятые к должностным лицам

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района ______________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

"_____" _____________________ 20___ г.

 

 

 

Приложение 5 к Порядку

 

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района

_______________20____г.

 

План аудиторских проверок

на ______________ год

 

Коды

 

Дата

 

Наименование распорядителя    Контрольно-счетное управление Питкярантского

бюджетных средств                          муниципального района

 

Глава по БК

 

 

Наименование бюджета Бюджет Питкярантского муниципального района

 

по ОКТМО

 

 

 

№ п/п

Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)

Объект проверки

Проверяемый период

Срок проверки

(квартал)

Ответственные исполнители

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района ______________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

"_____" _____________________ 20___ г.

 

 

 

 

Приложение 6 к Порядку

 

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района

_______________20____г.

 

Программа

проведения проверки _______________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

за _______________________________

(проверяемый период)

 

Общие положения

Тема проверки: ___________________________________________________________

Основание для проведения проверки:

________________________________________________________________________

(реквизиты распоряжения о назначении проверки)

Цель проверки:

Установление соответствия деятельности ____________________________________

(полное наименование объекта проверки)

по исполнению муниципальных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Карелия, Питкярантского муниципального района и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности в части:

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Предметы проверки:

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Вид проверки: ___________________________________________________________

Форма проведения проверки: _______________________________________________

Способ проведения проверки: ______________________________________________

Срок проведения проверки: ________________________________________________

Перечень вопросов, подлежащих проверке: ___________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Ответственный

_____________________

___________________

____________________

___________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

 

 

 

 

 

Приложение 7 к Порядку

 

Акт аудиторской проверки

от __________20____г.

 

На основании приказа от __________20____г. _____________________________________

__________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита)

 

проведена проверка_________________________________________________________________

(наименование объекта проверки)

Основание для проведения проверки: __________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Тема проверки:_____________________________________________________________________

Проверяемый период деятельности: ____________________________________________________

Предмет проверки: _________________________________________________________________

Срок проверки: с «____» ________20____г. по «____» ________20____г.

Краткая информация об объекте и предмете проверки:____________________________________

__________________________________________________________________________________

Результаты проверки в разрезе направлений деятельности:

по вопросу 1.______________________________________________________________________

по вопросу 2. ______________________________________________________________________

Рекомендации и предложения по результатам проверки:___________________________________

__________________________________________________________________________________

 

Приложения:

1.

2.

 

Ответственный

_____________________

__________________

____________________

___________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

 

Акт аудиторской проверки для ознакомления получен:

Руководитель объекта проверки

_____________________

__________________

____________________

___________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

 

 

С актом аудиторской проверки ознакомлен:

 

Руководитель объекта проверки

_____________________

__________________

____________________

___________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 8 к Порядку

 

ОТЧЕТ

о результатах аудиторской проверки

__________________________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

 

1. Основание для проведения проверки: ________________________________________________

(реквизиты распоряжения на проведение проверки)

_________________________________________________________________________________

2. Проверяемый период:_____________________________________________________________

3. Срок проведения проверки:________________________________________________________

4. Цель проверки: __________________________________________________________________

5. Предметы проверки: ______________________________________________________________

6. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

_________________________________________________________________________________

(кратко излагается информация о результатах проверки)

7. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки:

__________________________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

8. Выводы:

_________________________________________________________________________________

(излагаются краткие итоги проверки с указанием выявленных основных проблем, причин выявленных нарушений и недостатков)

9. Предложения и рекомендации:

__________________________________________________________________________________ (излагаются предложения и рекомендации по способам реализации материалов проверки, по устранению выявленных нарушений и недостатков, совершенствованию деятельности, при необходимости - предложения по назначению служебной проверки в отношении лиц, виновных в выявленных нарушениях)

 

Приложения:

1. Акт проверки ____________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

на ____ листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки _______________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

на ____ листах в 1 экз.

 

 

Ответственный

_____________________

__________________

____________________

___________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(дата)

 

 

 

Приложение 9 к Порядку

 

 

Отчет о результатах внутреннего финансового аудита

 

за ______________ (период)

 

 

Наименование объекта проверки

Количество проведенных проверок

Количество выявленных нарушений

Сумма выявленных нарушений

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Причины возникновения недостатков (нарушений)

Количество принятых мер, исполненных заключений

Меры, принятые к должностным лицам

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Контрольно-счетного управления

Питкярантского муниципального района ______________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

"_____" _____________________ 20___ г.

 

 

 

 

 

 
< Пред.   След. >

Администрация Питкярантского муниципального района. © 2010-2018

[ design-cibox ]